Descubre la importancia de las auditorías en las empresas

La realidad empresarial circundante nos muestra con mayor intensidad que los procedimientos y procesos en cada empresa han variado en las últimas décadas, siendo necesario establecer sistemas de control interno que contribuyan a que las organizaciones se preparen para administrar y enfrentar los riesgos. 

¿Qué es una auditoría? 

El propósito de una auditoría es evaluar la precisión, integridad y fiabilidad de la información examinada, así como también verificar el cumplimiento de normativas y políticas establecidas. 

Las auditorías pueden ser realizadas por auditores internos dentro de la propia organización o por auditores externos contratados específicamente para este fin. Pueden abarcar diferentes áreas como la contabilidad, los procesos internos, el cumplimiento legal, la seguridad informática, entre otros. 

Características de una auditoría  

Las características de una auditoría pueden variar, pero generalmente incluyen lo siguiente: 

• Independencia: Los auditores deben ser independientes y objetivos en su evaluación, sin influencias indebidas que puedan sesgar su juicio. 
• Sistematización: La auditoría sigue un proceso sistemático y estructurado que incluye la planificación, ejecución, revisión y comunicación de los resultados. 
• Evidencia: La auditoría se basa en la recolección y evaluación de evidencia suficiente y relevante para respaldar las conclusiones y recomendaciones. 
• Objetividad: Los auditores mantienen una actitud imparcial y neutral en todas las fases del proceso de auditoría, evitando cualquier conflicto de interés. 
• Confidencialidad: La información obtenida durante la auditoría, así como los hallazgos y conclusiones, se manejan de manera confidencial y se comparten únicamente con las partes autorizadas. 
• Cumplimiento de Normativas: En ciertas auditorías, como las financieras o de cumplimiento, se verifica el cumplimiento de normativas legales, regulaciones o estándares aplicables. 
• Comunicación de Resultados: Los resultados de la auditoría se comunican de manera clara y oportuna a la dirección y otras partes interesadas, proporcionando recomendaciones para la mejora. 
• Enfoque Basado en Riesgos: La auditoría se enfoca en identificar y evaluar los riesgos significativos que podrían afectar los objetivos de la organización. 
• Profesionalismo: Los auditores deben poseer la capacitación, experiencia y habilidades necesarias para llevar a cabo la auditoría de manera competente y ética. 
• Mejora Continua: La auditoría no solo busca identificar problemas y deficiencias, sino también proporcionar recomendaciones para la mejora continua de los procesos y controles internos. 

Tipos de una auditoría  

Existen varios tipos de auditorías, cada una enfocada en áreas específicas de una organización. A continuación, nombramos las más comunes:  

Auditoría Financiera: Se centra en examinar y verificar los estados financieros de una empresa para determinar su integridad y conformidad con los principios contables y normas legales.  

Auditoría Interna: Realizada por auditores internos dentro de la organización, esta auditoría se enfoca en evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de control interno, cumplimiento de políticas y procedimientos establecidos. 

Auditoría Externa: Realizada por auditores externos independientes a la organización, generalmente contratados por terceros como accionistas, reguladores o instituciones financieras.  

Auditoría de Sistemas de Información: Se encarga de evaluar la seguridad, integridad y confiabilidad de los sistemas de información de una organización.  

Auditoría de Gestión: Este tipo de auditoría puede abarcar áreas como la planificación estratégica, la toma de decisiones, el liderazgo y la asignación de recursos. 

Diferencias entre una auditoría interna vs. externa 

Las auditorías internas y externas se difieren en varios aspectos clave, incluyendo su alcance, objetivos, quién las realiza y cómo se utilizan los resultados. Aquí las diferencias más destacadas: 

Objetivos:  

• Auditoría Interna: Su objetivo principal es agregar valor a la organización mediante la mejora de los procesos internos, la identificación y mitigación de riesgos, y el fortalecimiento del control interno. 

• Auditoría Externa: Se centra en dar una opinión independiente sobre la veracidad y justicia de los estados financieros y el cumplimiento de normativas para aumentar la confianza de los interesados.  

¿Quién la realiza? 

• Auditoría Interna: Es llevada a cabo por auditores que son empleados de la misma organización. Estos auditores son independientes de las áreas que auditan, pero son parte de la estructura organizativa. 
• Auditoría Externa: Realizada por auditores externos a la organización. Estos auditores son contratados por la organización para llevar a cabo la auditoría y suelen ser de una firma de auditoría independiente. 

Plan de una auditoría 

El plan de una auditoría es un documento detallado que establece los objetivos, alcance, procedimientos y recursos necesarios para llevar a cabo la auditoría de manera efectiva. Aquí te presento una estructura básica para un plan de auditoría: 

1. Objetivos de una auditoría 

2. Alcance de una auditoría  

3. Criterios de auditoría 

4. Metodología de una auditoría 

5. Cronograma de actividades 

6. Recursos necesarios 

7. Riesgos y consideraciones especiales 

8. Informe de auditoría  

Ejemplo de una auditoría  

Te presentamos un caso de auditoría que ayuda a ejemplificarlo:  

Auditoría Financiera: 

Objetivo: Revisar la exactitud e integridad de los estados financieros de una empresa. 

Alcance: Análisis de estados financieros, registros contables, transacciones financieras y políticas contables. 

Resultados: Informe de auditoría que incluye opiniones sobre la razonabilidad de los estados financieros y recomendaciones para mejorar la precisión y transparencia. 

Importancia de una auditoría 

La implementación de un sólido sistema de control interno en las empresas pretende colaborar con la dirección superior en el logro de sus metas. Por esta razón, es fundamental contar con auditorías que verifiquen la fiabilidad, objetividad y precisión de la información obtenida, evitando así el riesgo de datos incorrectos. 

La efectividad y eficiencia de los auditores se manifiesta en su capacidad para comprender y analizar este sistema de control. Esto les permite diseñar un plan de auditoría que incluya un cronograma progresivo de actividades. Este enfoque facilita la exploración y análisis de los problemas específicos de la empresa, la evaluación de la naturaleza y la gravedad de estos problemas, así como la comprensión de su alcance y consecuencias. Además, les permite identificar acciones relacionadas con el cumplimiento de dispositivos legales, normativas y políticas internas de control. 

El resultado de este proceso es la identificación de áreas de control débiles que necesitan una mayor atención por parte de la empresa. Esto permite implementar las recomendaciones adecuadas para mejorar los resultados y fortalecer el control interno, asegurando así un mejor desempeño empresarial. 

En toda entidad, es crucial establecer un entorno de control liderado principalmente por sus máximos ejecutivos. Esto se fundamenta en la capacidad técnica, experiencia y habilidades de los trabajadores, así como en la actitud de apoyo de la gerencia para garantizar la obtención de información confiable y oportuna. Además, la delegación de autoridad, la asignación de responsabilidades y la implementación de políticas adecuadas son fundamentales. 

Estas actividades colectivas contribuyen significativamente a obtener una razonable certeza del cumplimiento de los objetivos organizacionales. En este contexto, el papel activo de la auditoría se convierte en una herramienta esencial para fomentar la eficiencia y eficacia empresarial.  

La labor de auditoría, al evaluar y mejorar los procesos internos, fortalece la economía de la empresa al identificar áreas de mejora, mitigar riesgos y promover la transparencia y la rendición de cuentas en todos los niveles de la organización. 

*Este post es una colaboración de Victoria Vejarano García, docente del Programa de Carreras para Gente que Trabaja de la Universidad Privada del Norte.

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